森瑞新材財務核算等方面存問題 被出具警示函

森瑞新材財務核算等方面存問題 被出具警示函
2020年06月16日 18:02 新浪財經

  新浪財經訊 6月9日,貴州證監局披露對貴州森瑞新材料股份有限公司(森瑞新材)采取出具警示函措施的決定

  根據《非上市公眾公司監督管理辦法》,貴州證監局對該公司進行了現場檢查。經查,發現以下問題:

  一、財務核算方面

  (一)2018年年報數據不完整

  公司因主要銀行賬戶被凍結,2018年8月開始,采購和銷售款項均通過關聯公司貴州森瑞實業發展有限公司(以下簡稱森瑞實業)劃轉。經調查發現,森瑞實業成立以來,一直由你公司控制運營,公司對森瑞實業具有絕對控制權,但公司2018年未將其納入合并范圍,不符合《企業會計準則33號-合并財務報表》第七條規定。

  (二)財務核算依據不充分

  一是截至2018年12月底,你公司累計將其他應收款中5263.82萬元計入以前年度財務費用和當期財務費用。經查閱相關記賬憑證,發現記賬憑證后僅附有劃款審批單、銀行轉賬單等原始憑證。該行為不符合《會計基礎工作規范》第三十八條規定。

  二是公司2015年向廣漢市言行致工貿有限公司(以下簡稱廣漢工貿)支付3500萬元,2017年向貴州盛翔貿易有限公司支付2700萬元,2016年至2018年向貴州富利源物資有限公司支付3133.63萬元。截止2019年11月31日,公司應收貴州盛翔貿易有限公司、貴州富利源物資有限公司、廣漢工貿余額分別為2694萬元、1992.58萬元和0元。經查,你公司上述款項劃轉依據僅有審批單、銀行轉賬回單和部分合同;你公司對上述其他應收款全額計提壞賬準備并核銷,依據僅有廣漢工貿工商注銷資料。該行為不符合《會計基礎工作規范》第三十八條規定。

  (三)會計處理不準確

  2018年至2019年,公司通過協議轉讓方式將其持有的全資子公司中航森瑞武漢新材料有限公司58.41%的股權轉讓給貴州從升飛騰物資有限公司和程崇偉,公司對此事項進行了賬務處理。截至2019年10月,該股權轉讓款一直未收到,且公司與程崇偉、貴州從升飛騰物資有限公司簽訂了《代持協議》,《代持協議》規定公司將繼續保持對中航森瑞武漢新材料有限公司的控制權。股權轉讓的核算不符合《會計基礎工作規范》第三十八條規定。

  二、信息披露方面

  (一)公司實際控制人被列為失信被執行人未及時披露

  公司實際控制人鐘海分別于2018年8月28日、10月11日被列為失信被執行人。公司直至2019年6月21日才公告相關事項。該行為不符合《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》第四十八條規定。

  (二)關聯交易未履行審議程序和信息披露義務

  2015年12月27日,公司董事劉貴磊向個人何聲倫借款500萬元,并簽訂《借款合同》,公司為該筆借款提供連帶擔保責任。2017年至2018年,公司替劉貴磊向何聲倫支付本息868萬元。上述關聯交易未按公司章程規定履行審議程序且未披露。該行為不符合《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》第三十八條規定。

  (三)關聯擔保未履行審議程序和信息披露義務

  2015年6月24日,公司實際控制人鐘海向王娜借款2000萬元,并簽訂《借款合同》,公司承諾用已抵押給烏當區合作聯社東風信用社的土地和廠房對上述借款作保證擔保。截至2019年12月,公司未按公司章程規定履行上述擔保事項的審議程序和信息披露義務。該行為不符合《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》第三十八條規定。

  (四)未披露2019年半年報

  截至目前,公司未按規定披露2019年度半年報,違反了《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》第十一條規定。

  公司的上述行為違反了《非上市公眾公司監督管理辦法》(2013年修正,證監會令第96號)第二十條、第二十二條規定,依據《非上市公眾公司監督管理辦法》(2013年修正,證監會令第96號)第五十六條、第六十二條規定,貴州證監局決定對該公司采取出具警示函的監管措施。(文/新浪財經 郝顯)

責任編輯:王勇